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Le plan de trésorerie

La trésorerie est un élément crucial dans la gestion de l'entreprise.
Pour vérifier que l'activité se déroule dans les conditions optimales de réussite, il est indispensable de mettre en place l'outil de suivi de la trésorerie que l'on appelle le plan de trésorerie.

  Qu'est-ce qu'un plan de trésorerie ?

C'est un tableau sur lequel sont portés tous les encaissements (entrées d'argent) et décaissements (dépenses) réalisées au cours d'une période, généralement sur 12 mois, en les ventilant mois par mois.

La périodicité du tableau dépend de la taille de l'entreprise, de ses obligations fiscales et sociales, de son niveau d'activité, etc. Elle peut être :
petit_carre.gif journalière (pour les PME surtout)
petit_carre.gif hebdomadaire, bimensuelle ou mensuelle
petit_carre.gif en plan glissant, c'est-à-dire au fil du temps. Dès la fin d'une période, une nouvelle période s'ajoute automatiquement à la dernière de façon à avoir en permanence un plan de trésorerie couvrant l'ensemble de la durée souhaitée.

Chaque entrée ou sortie de fonds (en TTC pour les opérations assujetties à la TVA) est portée dans la colonne du mois où elle se produit.
Exemple : un achat effectué en janvier et payable en mars, est imputé dans la colonne des décaissements de mars. De même une prestation commencée en janvier, facturée en février, sera imputée dans la colonne des encaissements de février.

   A quoi sert-il ?

Grâce à ce tableau, on connaît instantanément :

petit_carre.gif le solde de trésorerie du mois 
petit_carre.gif le solde cumulé d'un mois sur l'autre.

Non seulement il permet de vérifier si les factures pourront être payées grâce aux disponibilités du moment mais il donne aussi la possibilité d'anticiper les éventuelles difficultés de paiement de l'entreprise.

En effet si le tableau fait apparaître un solde négatif à un moment, il faudra chercher une manière de combler le déficit en prévoyant de prendre contact avec son banquier et négocier avec lui une ligne de découvert ou l'utilisation d'un autre moyen pour redresser les comptes.


  Comment conserver une trésorerie saine ?

Il faut savoir anticiper et négocier avant la survenue des difficultés. 

Quelques moyens simples à utiliser :

petit_carre.gif compléter par d'autres sources de financement (emprunt bancaire, comptes courants d'associés, etc.)
petit_carre.gif augmenter les fonds propres (ouverture ou augmentation du capital)
petit_carre.gif négocier l'utilisation de "crédits bancaires de fonctionnement" appelés aussi crédits d'exploitation (escompte, mobilisation de créances professionnelles dans le cadre de la loi DAILLY, découvert, etc.) et ne pas oublier de tenir compte de leur coût dans le compte de résultat.

   Ne pas négliger l'incidence de la TVA sur la trésorerie. Il existe un décalage parfois important entre le moment où elle est payée sur les achats et récupérée sur les ventes. Tout cela doit être prévu dans le plan de trésorerie.

  Comment le réaliser ?

petit_carre.gif soit par soi-même, sur un tableur de type excel, en s'inspirant du modèle ci-dessous ou du modèle de la partie "formulaires et outils" : Plan de trésorerie (modèle de tableau excel)

petit_carre.gif soit avec un logiciel : voir les logiciels et outils en ligne pour les jeunes entreprises

 Modèle possible

 

1er janvier

15 janvier

1er février

15 février

1er mars

15 mars

1er avril

15 avril

1er mai

etc.

Solde en début de période (+ ou -)
Encaissements TTC : petit_carre.gif d'exploitation
     triangle.gifVentes / prestations
     triangle.gif
 Remboursement de TVA
petit_carre.gif hors exploitation     
     triangle.gifApport en capital
    triangle.gifApport en compte-courant d'associés
    triangle.gifEmprunts LMT
    triangle.gifPrime / Subvention d'équipement
Total (1)
Décaissements TTC :
petit_carre.gif d'exploitation
    triangle.gif
Achats
   triangle.gifSous traitance
   triangle.gifHonoraires 
   triangle.gifFrais d'entretien et de réparation
   triangle.gifAssurances
   triangle.gifPublicité
   triangle.gifFrais de transport,
   triangle.gifFrais postaux et de téléphone
   triangle.gifLoyer
   triangle.gifEau, énergie...
   triangle.gifDépenses diverses
   triangle.gifImpôts et taxes
   triangle.gifSalaires bruts
   triangle.gifCharges sociales
   triangle.gifIntérêts
   triangle.gif Commissions
petit_carre.gif hors exploitation
   triangle.gif
Remboursements d'emprunts
   triangle.gifFournisseurs d'immobilisations
Total (2)
Solde en fin de période (1-2)
 

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